Портал поддержки предпринимателей ЭТО БИЗНЕС сообщает, что на заседании Экспертного Совета Комитета по бюджету и налогам были приняты основные положения налоговой реформы 2025 года. Повышают не только ставки НДФЛ, но и налога на прибыль. Тех, кто дробил бизнес, ждет амнистия, а упрощенцев – новые условия спецрежима. Налоговая реформа затронет, как компании, ИП, так и физические лица.

Новые ставки по НДФЛ в 2025 году.

Сейчас в Правительстве обсуждают варианты ставок НДФЛ, которые начнут действовать с 2025 года, сроки уплаты налогов и налоговые вычеты по НДФЛ. Предлагают ввести прогрессивную шкалу с учетом новых ставок. Сейчас рассматривают один из вариантов шкалы ставок.

• Первый вариант шкалы со ставкой НДФЛ 18 %. Эту ставку НДФЛ планируют установить для доходов, которые превышают 50 млн. руб. (письмо от 13.03.2023 № КВ-4-1/2801). НДФЛ будут исчислять с учетом ставки 18 % следующим образом:

• с доходов не более 5 млн. руб. - 13 %;

• с доходов от 5 до 50 млн. руб. - 15 %;

• с доходов свыше 50 млн. руб. - 18 %.

• Второй вариант шкалы со ставкой НДФЛ 20 %. Еще в прошлом году из Госдумы в ФНС поступило предложение поднять ставку НДФЛ до 20 %, если доход превысил 25 млн. руб. На тот момент налоговики предложили обсудить такую идею с Минфином (письмо от 24.07.2023 № БС-17-11/178). Сейчас в Госдуме обсуждают, что установление такой ставки будет справедливым. Платить НДФЛ по ставке 20 % будут с доходов, которые превысили 25 млн. руб. Если изменения примут, то увеличение ставки НДФЛ в 2025 году будет таким:

• для доходов до 5 млн. руб. - 13 %;

• для доходов от 5 до 25 млн. руб. - 15 %;

• для доходов от 25 млн. руб. - 20 %.

Дополнительные поступления из-за повышения ставок по НДФЛ планируют направить на соцобеспечение.

• Третий вариант шкалы со ставкой НДФЛ 25 %. Ее будут применять в отношении доходов, которые превысят 200 млн. руб. Прогрессивная шкала ставок НДФЛ будет выглядеть таким образом:

• 13 % с доходов не более 5 млн. руб.;

• 15 % с доходов от 5 до 24 млн. руб.;

• 18 % с доходов от 24 до 200 млн. руб.;

• 20 % с доходов от 200 до 500 млн. руб.;

• 25 % с доходов более 500 млн. руб.

• Четвертый вариант шкалы со ставкой НДФЛ 22 %. Это наиболее вероятный вариант прогрессивной шкалы по НДФЛ — ставок будет 5, причем максимальная составит 22 %. Распределять ставки предлагают так:

• 13 % с доходов, которые не превышают 2,4 млн. руб.;

• 15 % и 312 000 руб. с доходов более 2,4 млн. руб.;

• 18 % и 702 000 руб. с доходов от 5 до 20 млн. руб.;

• 20 % и 3 402 000 руб. с доходов от 20 до 50 млн. руб.;

• 22 % и 9 402 000 руб. с доходов, которые превышают 50 млн. руб.

Кто будет платить повышенный НДФЛ с 2025 года.

Повышение НДФЛ коснется не всех. Минфин обещает сохранить «старые» правила в отношении доходов по депозитам и дивидендам. Кроме того, прогрессия не коснется доходов участников СВО.

Повышенные ставки НДФЛ затронут только граждан с высокими доходами, а дополнительные деньги правительство направит на поддержку семей с детьми, а также на лечение, социальные выплаты, поддержку экономики, бизнеса. Но до сих пор идет дискуссия, что считать «высоким» доходом. Ведь «цена» дохода в зависимости от региона значительно отличается. Цель поправок — не только обеспечить поступления в бюджет для решения общенациональных и региональных задач, но и сократить неравенство в обществе и между субъектами.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2025 году.

Предприниматели смогут платить налог позднее. Минфин внесет поправки в ст. 227 НК РФ (законопроект № 577665-8 →sozd.duma.gov.ru). Сдвигают срок уплаты налога на доходы. Сейчас ИП, нотариусы и адвокаты на общей системе должны перечислять авансы по НДФЛ до 25 числа первого месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами (п. 8 ст. 227 НК).

Дедлайн хотят сдвинуть на 3 дня и установить крайней датой 28 число — единый срок уплаты для всех налогоплательщиков. Бухгалтеры считают, что поправка упростит работу ИП.

Новые размеры налоговых вычетов с 2025 года.

Анонсировано повышение лимитов налоговых вычетов. Их размеры не изменяли уже на протяжении многих лет. Чиновники пересмотрят лимиты вычетов и правила их получения. Прежде всего, изменения затронут семьи с двумя и более детьми:

• размер вычета на первого ребенка оставят в том же размере - 1400 руб.;

• размер вычета на второго ребенка может увеличиться до 2800 руб.;

• на третьего и последующих детей - с 3000 до 6000 руб.

Как налоговая реформа отразится на бизнесе.

Компании и ИП, которые не дробили бизнес с помощью специальных налоговых режимов, попадут под налоговую амнистию. В чем ее суть? Налогоплательщиков освободят от доначисления налогов, а также штрафов и пеней по налогам. Их не будут привлекать к уголовной ответственности.

Правительство разработает новый налоговый режим по типу УСН. Его будут применять при переходе с одного режима на другой. Он будет разработан, чтобы минимизировать дробление бизнеса.

Кроме того, с 1 января 2025 года бизнес получит новые меры поддержки. Но воспользоваться ими смогут те компании, которые не выводят деньги в офшоры, вкладывают в развитие инноваций и производства.

Новая ставка налога на прибыль в 2025 году.

В 2025 году ставка по налогу на прибыль может вырасти с 20 до 25 %. Также были предложения по повышению ставки до 30 %. Пока нет четкой информации, будут ли применять эту ставку в зависимости от определенных параметров. Но Правительство говорит о компенсации повышенных ставок. И такие преференции могут получить предприятия фармацевтики, химической промышленности, микроэлектроники и пр.

Планируют повысить коэффициент амортизации высокотехнологичного отечественного оборудования. Тут уже есть конкретные цифры — коэффициент увеличат с 1,5 до 2. Это даст возможность компаниям списать на расходы вдвое больше, чем потратили.

Изменения по УНС с 2025 года.

С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн. руб. в год. Но одновременно станут плательщиками НДС. Освобождение от НДС получат лишь упрощенцы с доходов до 60 млн. руб.

С 2025 года изменения по УСН затронут только около 5 % компаний и ИП. Правительство разрабатывает плавный переход с УСН на ОСНО. Депутаты предложили предусмотреть для таких бизнесменов возможность не только перейти на ОСНО, но и вернуться обратно.

Еще 4 изменения для бизнеса по поручению президента.

Проверки бизнеса сведут к минимуму. Проверять компании и ИП будут по риск-ориентированному подходу. Если организация не нарушает законодательство, проверяющие проведут профилактический визит. Мораториев на неналоговые проверки не будет.

Новый порядок списания расходов. Компании смогут больше расходов списать на покупку высокотехнологичного оборудования, научные исследования, а также опытно-конструкторские разработки из перечней Правительства (постановления от 24.12.2008 № 988, от 20.07.2023 № 1937 р).

Бизнесу предоставят отсрочку по кредитам. Компании и ИП смогут оформить кредитные каникулы на срок до полугода. Предоставлять отсрочку платежа будут 1 раз в 5 лет.

Утвердят новый налоговый режим при переходе с УСН. Чтобы избежать дробления бизнеса, разработают новый налоговый режим. С его помощью бизнес сможет безболезненно переходить с УСН, например, на ОСНО. Ставки по налогам будут лояльными, чтобы не увеличить налоговую нагрузку.